Πώς εξαφανίζονται εκατομμύρια ευρώ από τα δημόσια ταμεία
Στο μικροσκόπιο των φορολογικών αρχών βρίσκονται κυκλώματα που χρησιμοποιούν την αποκαλούμενη «απάτη καρουζέλ» για να υφαρπάζουν ποσά εκατομμυρίων μέσω παράνομων συναλλαγών ΦΠΑ. Πρόκειται για ένα σύνθετο σύστημα εικονικών εμπορικών πράξεων, στο οποίο εταιρείες δημιουργούνται και εξαφανίζονται μέσα σε λίγους μήνες, αφήνοντας πίσω τους τεράστιες φορολογικές ζημιές.
Η συγκεκριμένη μορφή απάτης αποτελεί ένα από τα μεγαλύτερα προβλήματα για τις φορολογικές διοικήσεις στην Ευρωπαϊκή Ένωση, καθώς εκμεταλλεύεται τους κανόνες του ενδοκοινοτικού εμπορίου και τις απαλλαγές ΦΠΑ μεταξύ των κρατών-μελών.
Πώς λειτουργεί η «απάτη καρουζέλ»
Το κύκλωμα βασίζεται στη δημιουργία μιας αλυσίδας εταιρειών που πραγματοποιούν διαδοχικές αγοραπωλησίες προϊόντων, με στόχο την παράνομη είσπραξη ή επιστροφή ΦΠΑ.
- Μια εταιρεία αγοράζει προϊόντα από άλλη χώρα της Ευρωπαϊκής Ένωσης χωρίς να πληρώσει ΦΠΑ, καθώς οι ενδοκοινοτικές συναλλαγές απαλλάσσονται από τον φόρο.
- Στη συνέχεια πουλά τα προϊόντα σε άλλη εταιρεία, χρεώνοντας κανονικά τον ΦΠΑ.
- Η εταιρεία αυτή εισπράττει τον ΦΠΑ από τον πελάτη, αλλά αντί να τον αποδώσει στο Δημόσιο, εξαφανίζεται. Για τον λόγο αυτό ονομάζεται «εξαφανισμένος έμπορος» (missing trader).
- Τα προϊόντα συνεχίζουν να μεταπωλούνται μέσω άλλων εταιρειών, πολλές φορές σε διαφορετικές χώρες.
- Στο τέλος, κάποια εταιρεία ζητά επιστροφή ΦΠΑ, ενώ στην πραγματικότητα ο φόρος δεν έχει ποτέ καταβληθεί.
Ένα απλό παράδειγμα
Μια εταιρεία στη Γερμανία πουλά κινητά τηλέφωνα σε ελληνική εταιρεία χωρίς ΦΠΑ.
Η ελληνική εταιρεία τα μεταπωλεί σε άλλη επιχείρηση με ΦΠΑ 24%. Εισπράττει τον φόρο, αλλά δεν τον αποδίδει ποτέ στο Δημόσιο και εξαφανίζεται.
Στη συνέχεια τα ίδια προϊόντα μπορεί να περάσουν από άλλες εταιρείες και να επιστρέψουν στην ευρωπαϊκή αγορά, δημιουργώντας έναν κύκλο συναλλαγών που μοιάζει με «καρουζέλ».
Ο όρος προέρχεται από την κυκλική κίνηση των προϊόντων και των τιμολογίων ανάμεσα σε εταιρείες και χώρες. Ουσιαστικά δημιουργείται ένας τεχνητός κύκλος εμπορικών πράξεων, όπου ο πραγματικός στόχος δεν είναι η πώληση προϊόντων αλλά η παράνομη απόκτηση χρημάτων από τον ΦΠΑ.
Η «απάτη καρουζέλ» θεωρείται ένα από τα πιο εξελιγμένα μοντέλα φορολογικής απάτης, καθώς εκμεταλλεύεται την πολυπλοκότητα των διεθνών συναλλαγών και απαιτεί συνεργασία πολλών χωρών για τον εντοπισμό και την αντιμετώπισή της.
